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納稅知識

收不回來的應收賬款做壞賬處理的話,企業所得稅匯算清繳時怎么處理?需要提供什么證明材料嗎?參考文件有嗎?

收不回來的應收賬款做壞賬處理的話,企業所得稅匯算清繳時怎么處理?需要提供什么證明材料嗎?參考文件有嗎?

    根據國家稅務總局公告2011年第25號規定:“第十九條 企業貨幣資產損失包括現金損失、銀行存款損失和應收及預付款項損失等。

    ……

    第二十二條 企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認:

發布時間:2021-12-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

納稅知識

請問2020年以非居民的身份申報個稅需要進行匯算清繳嗎?

請問2020年以非居民的身份申報個稅需要進行匯算清繳嗎?

 

   一、根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定:“第十一條 居民個人取得綜合所得,按年計算個人所得稅;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次預扣預繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應當在取得所得的次年三月一日至六月三十日內辦理匯算清繳。預扣預繳辦法由國務院稅務主管部門制定。
  居民個人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人按月預扣預繳稅款時應當按照規定予以扣除,不得拒絕。
  非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。
    二、《國家稅務總局關于發布<個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第61號):“第九條 扣繳義務人向非居民個人支付工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得時,應當按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款:
  非居民個人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得,以每次收入額為應納稅所得額,適用個人所得稅稅率表三計算應納稅額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額;其中,稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
  非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變,達到居民個人條件時,應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況,年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳?!?nbsp;
    因此,非居民個人取得工資、薪金所得,勞務報酬所得,稿酬所得和特許權使用費所得,有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按次代扣代繳稅款,不辦理匯算清繳。達到居民個人條件時,應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況,年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。

發布時間:2021-11-25 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

納稅知識

在所得稅匯算清繳時,是否可將該資產直接填寫于《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080》第二行“房屋、建筑物”稅收金額納稅調整項,就該資產本年度折舊額稅前列支? ?

在所得稅匯算清繳時,是否可將該資產直接填寫于《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080》第二行“房屋、建筑物”稅收金額納稅調整項,就該資產本年度折舊額稅前列支?  ?

我司持有并已出租的自有房屋,會計賬面以“投資性房地產”科目入賬。該投資性房地產選擇以公允價值計量,會計賬面不計提折舊,僅列示公允價值變動損益。

因稅法不認可公允價值變動損益,所得稅申報時于《納稅調整項目明細表A105000》第7行“公允價值變動凈損益”項目納稅調整。

發布時間:2021-11-24 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

納稅知識

投資性房地產后續以公允價值計量,會計上不計提折舊,企業所得稅在年度匯算清繳時,稅收上是否可以扣除折舊,做納稅調減處理?

投資性房地產后續以公允價值計量,會計上不計提折舊,企業所得稅在年度匯算清繳時,稅收上是否可以扣除折舊,做納稅調減處理?

     根據《全國人民代表大會常務委員會關于修改《中華人民共和國企業所得稅法》的決定》(中華人民共和國主席令第64號)第二十一條規定:
    在計算應納稅所得額時,企業財務、會計處理辦法與稅收法律、行政法規的規定不一致的,應當依照稅收法律、行政法規的規定計算。
    根據《國家稅務總局關于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第八條規定:
    根據《企業所得稅法》第二十一條規定,對企業依據財務會計制度規定,并實際在財務會計處理上已確認的支出,凡沒有超過《企業所得稅法》和有關稅收法規規定的稅前扣除范圍和標準的,可按企業實際會計處理確認的支出,在企業所得稅前扣除,計算其應納稅所得額。
  以公允價值模式計量的投資性房地產,在會計上不計提折舊,不屬于“實際在財務會計處理上已確認的支出”,因此,不得計提折舊在企業所得稅前扣除。

發布時間:2021-11-02 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

納稅知識

房地產一般計稅方法,土地增值稅清算收入

房地產一般計稅方法,土地增值稅清算收入

 營改增后,納稅人轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅。
適用增值稅一般計稅方法的納稅人,其轉讓房地產的土地增值稅應稅收入不含增值稅銷項稅額;
請問:土地增值稅清算時土地增值稅收入是否可以這樣計算:含稅收入/(1+稅率)+ 土地價款抵減收入減少的增值稅銷項稅金

發布時間:2021-10-21 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

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無產權車位成本土增稅清算時怎樣扣除?

無產權車位成本土增稅清算時怎樣扣除?

根據《貴州省土地增值稅清算管理辦法》“第三十四條 房地產開發企業銷售房地產時向購買方附贈的同一房地產開發項目車庫(位)或其他開發產品并在售房合同(協議)中注明的,以售房合同記載的總金額確認銷售收入?!币幎?,房開企業“買房送無產權車位”是否符合本條辦法規?,在本條中“以售房合同記載的總金額確認銷售收入”是否可以理解為:既然售房合同記載的總金額包含了所送的車位收入,那發票開具時是不是就不用再區分或注明車位價值多少了呢?由此,是否可以理解為:含送車位售房收入對應售房送車位的成本也可以同時在土增稅清算時得以扣除呢?另外,想咨詢:如果買房送無產權車位成本能夠得以在土增稅清算時扣除,那么按照清算房屋類型歸類,是否歸集到“其他房屋”類型進行清算呢?

發布時間:2021-10-14 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:匯算清繳  

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土地增值稅清算時,大市政配套費是否可以在土增稅前扣除?

土地增值稅清算時,大市政配套費是否可以在土增稅前扣除?

    一、根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(國務院令第138號)第六條規定,計算增值額的扣除項目:(一)取得土地使用權所支付的金額;(二)開發土地的成本、費用; (三)新建房及配套設施的成本、費用,或者舊房及建筑物的評估價格;(四)與轉讓房地產有關的稅金;(五)財政部規定的其他扣除項目。

發布時間:2021-10-12 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  匯算清繳  

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房地產企業銷售未完工開發產品取得的收入按照預計毛利額預繳,在年底匯算清繳時仍未完工,那是否可以扣除期間費用

房地產企業銷售未完工開發產品取得的收入按照預計毛利額預繳,在年底匯算清繳時仍未完工,那是否可以扣除期間費用

    根據《國家稅務總局關于印發〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發〔2009〕31號)規定:“第九條 企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期應納稅所得額。開發產品完工后,企業應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額,同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額,計入當年度企業本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。在年度納稅申報時,企業須出具對該項開發產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的報告以及稅務機關需要的其他相關資料。第十二條 企業發生的期間費用、已銷開發產品計稅成本、營業稅金及附加、土地增值稅準予當期按規定扣除。第二十七條 開發產品計稅成本支出的內容如下:(六)開發間接費。指企業為直接組織和管理開發項目所發生的,且不能將其歸屬于特定成本對象的成本費用性支出。主要包括管理人員工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、工程管理費、周轉房攤銷以及項目營銷設施建造費等?!?br/>    因此,企業發生的期間費用準予當期按規定扣除。

發布時間:2021-10-11 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

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2019年度綜合所得年度匯算6月30號后還能退稅嗎,因疫情復工沒來得及第一時間退稅,請問一下現在還能退稅嗎

2019年度綜合所得年度匯算6月30號后還能退稅嗎,因疫情復工沒來得及第一時間退稅,請問一下現在還能退稅嗎

根據《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第44號)文件第五條規定,辦理時間。納稅人辦理2019年度匯算的時間為2020年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在2020年3月1日前離境的,可以在離境前辦理年度匯算。

發布時間:2021-09-16 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:匯算清繳  

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進項稅加計10%計入其他收益的金額,企業所得稅匯算清繳時放在哪里?

進項稅加計10%計入其他收益的金額,企業所得稅匯算清繳時放在哪里?

我公司2019年進項稅加計10%的部分計入其他收益里面了,前幾個月申報2019年度財務報表時,報表中有其他收益這個項目,于是放入該項目,但是企業所得稅匯算清繳時沒有其他收益項目,于是我放入營業外收入中。今天電子稅務局提示企業所得稅疑點:企業所得稅申報表中的營業外收入與財務報表中營業外收入不一致,請問怎么處理疑點?

發布時間:2021-09-10 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:匯算清繳  

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