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辦稅百問

月底要交靈活就業養老保險因系統維護系統打不開交不社會養老保險,怎么辦次月初可以補交嗎?會產生不良影響嗎?

月底要交靈活就業養老保險因系統維護系統打不開交不社會養老保險,怎么辦次月初可以補交嗎?會產生不良影響嗎?

    根據河南省稅務局官方網站9月14日發布《國家稅務總局河南省稅務局關于社保費征收系統停機升級的通告》,為配合做好全省企業職工基本養老保險省級統籌工作,國家稅務總局河南省稅務局決定對全省社保費征收系統進行停機升級,現將相關事項通告如下:一、停機升級安排 2020年9月23日18時至10月1日8時社保費征收系統停機升級,暫停辦理單位繳費人和靈活就業繳費人繳費業務。停機升級期間,城鄉居民基本養老保險和城鄉居民基本醫療保險繳費業務不受影響,正常辦理。二、業務恢復安排  2020年10月1日8時起,上述暫停業務全部恢復正常?;謴秃?,單位繳費人和靈活就業繳費人繳費操作流程均無變化。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:社保  

納稅知識

集團公司融資租賃取得資金分撥子公司取得的利息免征增值稅嗎?

集團公司融資租賃取得資金分撥子公司取得的利息免征增值稅嗎?

您好:請問集團公司通過融資租賃取得的資金分撥子公司,向子公司收取的利息,是否適用統借統還收取的利息免征增值稅?


    根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3規定:“一、下列項目免征增值稅 ……(十九)以下利息收入?!?7.統借統還業務中,企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平,向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  稅收征管  

辦稅百問

請對專家評標費支出業務稅務處理作出詳盡的解析釋疑

請對專家評標費支出業務稅務處理作出詳盡的解析釋疑

 根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發費用稅前加計扣除政策的通知》:可以加計扣除的研發費用有: 1.人員人工費用。   直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用?!?2.直接投入費用。   (1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。   (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。   (3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。    3.折舊費用。   用于研發活動的儀器、設備的折舊費。    4.無形資產攤銷。   用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。    5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。    6.其他相關費用。   與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。    7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。
     個人所得稅:根據個人提供的具體業務類別,區分個人所得稅具體所得項目為勞務報酬所得還是經營所得。
    勞務報酬所得:每次收入不超過四千元的,減除費用八百元;四千元以上的,減除百分之二十的費用,其余額為應納稅所得額。預扣率為20%-40%三檔,由支付方依法預扣預繳。
      經營所得:對臨時取得經營所得的個人代開發票的,稅務機關按開票金額(不含增值稅)1%預征個人所得稅。   
    根據國家稅務總局要求,自2019年4月1日起,對個人取得綜合所得代開發票的,不再附征個人所得稅。對臨時取得經營所得的個人代開發票的,按開票金額(不含增值稅)1%預征個人所得稅,對自然人納稅人取得其他所得需要代開發票的,仍按現行法律法規執行。對綜合所得代開發票的,應在發票備注欄注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳(或代扣代繳)”字樣。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:涉稅事項  

辦稅百問

請問鄭州市出租車發票是不是不管發票領購單位是哪一家,統一加蓋鄭州市出租汽車發票專用章。

請問鄭州市出租車發票是不是不管發票領購單位是哪一家,統一加蓋鄭州市出租汽車發票專用章。

    一、根據《國務院關于修改<中華人民共和國發票管理辦法>的決定》(中華人民共和國國務院令第587號)規定,第二十一條 不符合規定的發票,不得作為財務報銷憑證,任何單位和個人有權拒收。第二十二條 開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目,全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  發票開具  

納稅知識

房地產開發企業申報增值稅時如何抵減預繳的增值稅??

房地產開發企業申報增值稅時如何抵減預繳的增值稅??

 單個公司存在同步開發5%簡易、及一般計稅口徑項目,分別預繳簡易及一般計稅預繳增值稅,在抵減增值稅時,附表四及主表的抵減增值稅,像簡易開票產生應納稅金時,能否用一般計稅9%預繳的稅金去抵減。還是一定得按簡易、一般 按項目去抵減,能否混抵?,F廣東省執行口徑如何,是否與河南省稅局一致??

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:增值稅  納稅政策  

納稅知識

我公司是二手車經銷業務公司,從4s店購入時能抵扣13%的增值稅,租賃用戶一年后,銷售時能否享受(從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車,減按0.5%征收率征收增值稅)的政策

我公司是二手車經銷業務公司,從4s店購入時能抵扣13%的增值稅,租賃用戶一年后,銷售時能否享受(從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車,減按0.5%征收率征收增值稅)的政策

我公司是二手車經銷業務公司,從4s店購入時能抵扣13%的增值稅,租賃用戶一年后,銷售時能否享受(從事二手車經銷業務的納稅人銷售其收購的二手車,減按0.5%征收率征收增值稅)的政策


    根據《財政部 稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第17號)規定:“為促進汽車消費,現就二手車經銷有關增值稅政策公告如下:

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

辦稅百問

出租方取得不予退還的租賃保證金是否屬于租賃收入價外費用,應開具增值稅發票?

出租方取得不予退還的租賃保證金是否屬于租賃收入價外費用,應開具增值稅發票?

我單位作為承租方與物業簽訂租賃合同,合同規定我單位需向物業支付保證金,如我單位提前結束租賃合同,保證金不予退還?,F我單位因經營需要,在已實際發生租賃業務的情況下,提前終于與物業簽訂的租賃合同,物業收取的保證金不予退還。請問物業是否應就該筆保證金開具增值稅發票給予我單位。我方理解,我單位與物業方的租賃業務實際發生,對物業方而言,不予退還的保證金屬于因租賃業務而產生的收入,屬于租賃收入的價外費用,屬于增值稅應稅行為,應開具增值稅發票。但物業方對此有異議,因此希望稅務機關就該問題答疑,謝謝~

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:發票開具  

納稅知識

原房主沒有繳納契稅,現在可以辦理不動產證了,稅費應怎么繳納,根據哪款法規

原房主沒有繳納契稅,現在可以辦理不動產證了,稅費應怎么繳納,根據哪款法規

     根據《國家稅務總局關于契稅納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第67號)規定:
    一、根據人民法院、仲裁委員會的生效法律文書發生土地、房屋權屬轉移,納稅人不能取得銷售不動產發票的,可持人民法院執行裁定書原件及相關材料辦理契稅納稅申報,稅務機關應予受理。
    根據《河北省契稅實施辦法》(河北省人民政府令 [2011]第10號)規定:
    第六條 契稅稅率為百分之四。但是,個人購買自用普通住房的,稅率為百分之三。國家另有規定的,按規定執行。
   第七條 契稅的計稅依據是:
 ?。ㄒ唬﹪型恋厥褂脵喑鲎?、土地使用權出售、房屋買賣,為成交價格。
    根據《財政部 國家稅務總局 住房城鄉建設部關于調整房地產交易環節契稅 營業稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕23號)規定:
    一、關于契稅政策
 ?。ㄒ唬€人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
 ?。ǘ€人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅。
    家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭,購買的家庭第二套住房。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

我們家第一次搞出口退稅。報關單有4月5月的,進項發票在6月勾選。請問退稅的時間可以用9月的嗎?

我們家第一次搞出口退稅。報關單有4月5月的,進項發票在6月勾選。請問退稅的時間可以用9月的嗎?

    一、根據國家稅務總局公告2012年第24號規定:“四、生產企業出口貨物免抵退稅的申報

    (一)申報程序和期限

    企業當月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內,向主管稅務機關辦理增值稅納稅申報、免抵退稅相關申報及消費稅免稅申報。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

納稅知識

掛靠我司的社會車輛及司機所承運的業務,統一由我司作為被掛靠方名義與托運人簽訂運輸協議的,是否可以由我司向托運人開具發票,而不屬于虛開發票中“進行了實際經營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發票”的情形

掛靠我司的社會車輛及司機所承運的業務,統一由我司作為被掛靠方名義與托運人簽訂運輸協議的,是否可以由我司向托運人開具發票,而不屬于虛開發票中“進行了實際經營活動,但讓他人為自己代開增值稅專用發票”的情形

我公司從事物流運輸業務,為增加運力規模,我司允許與我司無勞動合同關系的社會車輛及司機掛靠我司經營,社會車輛及司機運輸途中的油耗及過路過橋費用由其自行承擔。

    社會車輛及司機掛靠我司經營,統一由我司與托運企業簽訂運輸協議,完成運輸后,由我司統一向托運企業收取運費,扣除掛靠管理費用后,剩余金額支付給掛靠司機。

發布時間:2021-09-30 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  發票開具  涉稅事項  

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